商业银行业务内容及流程

    第二节　商业银行业务内容及流程

    一、业务内容

    根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行的业务范围有：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱业务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务；经中国人民银行批准的其他业务。按照现行会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务，其中担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等；承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务,包括贷款承诺等；金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身套期保值等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

    二、信贷业务流程

    （一）贷款的分类

    1．贷款按照发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托贷款（一般委托贷款、银团贷款、联合贷款、转入买方信贷、出口买方信贷）。自营贷款是指贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。委托贷款是指政府部门、企事业单位或个人等委托人提供资金，由贷款银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款银行只收取手续费，不承担贷款风险。

    2．贷款按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

    3．贷款按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款（按照担保法的规定发放的保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现。

    4．按照贷款质量，分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款五个类级，后三类合称为不良贷款；不良贷款又可划分为逾期贷款、呆账贷款和呆滞贷款。

    5．按照贷款的品种还可以分为流动资金贷款；技术改造贷款；基本建设贷款（包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等）；个人消费贷款（包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷款、买入票据等）。

    （二）贷款业务流程

    商业银行实行统一制度、统一计划、逐级管理、分级经营的信贷管理体制。（见图6-2）

    

    

    图6-2　贷款业务流程

    统一制度。总行负责全行信贷制度的制定、颁布、修改、解释、组织实施和监督考核。各分行根据总行制定的信贷制度，结合本行信贷业务的具体情况，指定相应的补充规定和实施细则，报总行备案

    统一计划。总行根据中国人民银行的年度货币、信贷安排以及资产负债比例管理的有关要求，结合全行信贷业务的需要，由信贷部门提出全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。各分行根据总行下达的计划指标，制定本行的年度信贷计划，纳入本行计划财务部门的综合经营计划。

    逐级管理。总行、各级分支机构设置信用审查部门，对辖内各分支机构实行逐级信贷管理。

    分级经营。总行、各级分支机构设置信贷管理部门，负责办理本级的信贷业务。

    三、存款业务流程

    （一）存款的分类

    1．按照存款的期限不同分为活期存款、通知存款和定期存款。

    2．按照存款人的不同分为储蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机构存款和企业事业单位存款、财政性存款等。

    （二）存款的流程

    存款。个人持身份证和现钞，填写存款凭条---柜台储蓄人员收到后，核实现钞与证件无误后记账，---存款单或活期存折退存款人。

    取款。个人（单位）持存单，填写取款凭条---柜台储蓄人员收到后，核实存单或其他凭据无误后记账付款，---现钞（活期存款还包括活期存折）交存款人清点收纳。

    结账。日终，柜台储蓄员将库存现金与计算机打出的现金库存进行核对---连同存取款凭条交会计综合人员。将会计凭证与科目结单进行核对,核对无误交事后监督。

    事后。由后台人员进行二次审核、录入与核对。基本账户的开销户报人民银行。

    整个流程还包括定期对柜台人员的现金进行盘点和年终专人负责进行银行和企业的对账。