信用证结算是国际结算的一种主要方式。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行,以及经商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构,也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务。
任务实施
根据任务描述1),出纳人员签发转账支票如图2-14所示。
图2-14 转账支票正面票样
根据任务描述2),出纳人员填写进账单如图2-15、图2-16、图2-17所示。
图2-15 填写的进账单1联
图2-16 填写的进账单2联
图2-17 填写的进账单3联
根据任务描述3),出纳人员签发的现金支票如图2-18、图2-19所示。
图2-18 签发的现金支票
图2-19 现金支票背书
归纳总结
企业发生的经济往来除按照规定可以用现金支付外,都需要通过银行办理转账结算。银行的支付结算方式有支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款、汇兑、异地托收承付、领用卡和领用证等。其适用范围、特点和结算要求均不同,在使用时要结合具体业务的要求选择一种适用的支付方式办理款项的结算,在办理结算业务时要严格遵守银行结算纪律。
实训
以光华建筑公司出纳人员的身份,模拟填写支票、进账单、现金交款单、电汇、委托收款等银行支付结算的各种票据。
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